betriebliche Altersvorsorge
Überblick
Was ist eine betriebliche Altersvorsorge (bAV)?
Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) umfasst verschiedene Formen der Altersvorsorge, die über den Arbeitgeber organisiert werden. Ziel ist es, den Beschäftigten eine zusätzliche Absicherung im Alter zu bieten.
Zu den gängigen Formen der bAV zählen die Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds und die Unterstützungskasse. Dabei können Arbeitnehmer und Arbeitgeber gemeinsam in die Altersvorsorge einzahlen. Entweder über Entgeltumwandlung mit Arbeitgeberzuschuss oder als rein arbeitgeberfinanzierte Variante.
Die bAV ist grundsätzlich für alle Arbeitnehmer geeignet, die sich zusätzlich zur gesetzlichen Rente absichern möchten. Insbesondere für Arbeitnehmer, die keine ausreichenden Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen können oder wollen, kann die betriebliche Altersvorsorge eine sinnvolle Ergänzung sein. Auch für Arbeitnehmer, die bereits eine private Altersvorsorge betreiben, kann die bAV eine sinnvolle Ergänzung sein.
Es ist jedoch zu beachten, dass die bAV an bestimmte Voraussetzungen geknüpft ist und nicht für jeden Arbeitnehmer geeignet sein kann. Ein Beratungsgespräch mit einem Experten für Altersvorsorge kann hierbei helfen, individuelle Vor- und Nachteile abzuwägen.
Welche Formen der bAV gibt es ?
Direktversicherung
Definition
Die betriebliche Altersversorgung durch eine Direktversicherung ist eine staatlich geförderte Variante, von der sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer profitieren. Diese Lösung ist unkompliziert und bietet Steuervorteile. Die Rentenversicherung wird vom Unternehmen abgeschlossen und oft als arbeitgeberfinanzierte Direktversicherung angeboten. In diesem Fall zahlt der Arbeitgeber monatlich einen festen Betrag ein. Der Arbeitnehmer kann alternativ Teile seines Bruttogehalts oder Sonderzahlungen in die Altersversorgung investieren oder eine Mischfinanzierung wählen.
Besonders attraktiv ist die Direktversicherung wegen ihrer steuerlichen Förderung. Arbeitnehmer profitieren von niedrigeren Steuern und Sozialabgaben, während Arbeitgeber geringere Lohnnebenkosten haben. Im Alter wird die Rente aus der Direktversicherung als Einkommen besteuert, jedoch in der Regel zu einem günstigeren Steuersatz als im Erwerbsleben. Gesetzlich Versicherte müssen weiterhin Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung leisten.
Die Direktversicherung ist eine vorteilhafte Möglichkeit für Arbeitnehmer und Arbeitgeber, die vom Staat unterstützt wird. Während der Ansparphase können Arbeitnehmer von einer beträchtlichen Steuerersparnis profitieren, da sie bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfrei einzahlen können. Im Jahr 2023 entspricht dies einem Betrag von bis zu 7.008 Euro. Falls die Direktversicherung nach altem Recht besteht, ist dieser Beitrag vom steuerfreien Höchstbetrag abzuziehen. Daher kann diese Form der Altersversorgung attraktiver sein als eine private Rentenversicherung.
Auch Unternehmer profitieren von der Direktversicherung, da sie die Beiträge als Betriebsausgaben geltend machen können. Zudem sind bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung für Arbeitnehmer und Arbeitgeber sozialversicherungsfrei.
Es ist jedoch zu beachten, dass die Leistungen, die aus steuerfreien Beiträgen resultieren, zu 100 Prozent steuerpflichtig und gegebenenfalls krankenversicherungspflichtig sind.
Für Arbeitnehmer und Arbeitgeber vorteilhaft, geringere Steuerlast und geringer Lohnnebenkosten
Flexibel, sowie einfach in der Verwaltung
Als Arbeitnehmer haben Sie bei der Gestaltung des Vertrags für Ihre Direktversicherung die volle Entscheidungsfreiheit. Sie können individuell festlegen, welche Leistungen für die Altersrente, Berufsunfähigkeitsabsicherung und Hinterbliebenenschutz vereinbart werden sollen. Auch bei der Beitragshöhe sind Sie flexibel und können diese auf Wunsch zu Beginn etwas niedriger wählen und im weiteren Verlauf anpassen.
Die Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
Vorteile für Arbeitgeber
- Attraktive Möglichkeit zur Altersvorsorge für Ihre Mitarbeiter
- Möglichkeit, Beiträge als Betriebsausgaben abzusetzen
- Reduzierung der Lohnnebenkosten
- Keine Auswirkungen auf die Unternehmensbilanz durch Versorgungszusagen
- Geringer Verwaltungsaufwand und unkomplizierte Abwicklung
- In der Regel keine Kosten für Insolvenzsicherung
- Möglichkeit zur problemlosen Übertragung des Vertrags an ausgeschiedene Mitarbeiter.
Vorteile für Arbeitnehmer
- Die Direktversicherung bietet steuerliche Förderung und Sozialabgabenersparnis in der Ansparphase.
- Sie haben die Möglichkeit, Ihre Direktversicherung bei einem Arbeitgeberwechsel mitzunehmen oder privat fortzuführen.
- Ihre Versorgung ist auch bei Insolvenz des Arbeitgebers vollständig garantiert.
- Sie können für das Alter vorsorgen, sich gegen Berufsunfähigkeit absichern und finanzielle Sicherheit für Ihre Hinterbliebenen schaffen.
Rechtsanspruch
Seit 2002 haben Arbeitnehmer das Recht auf eine betriebliche Altersversorgung durch Entgeltumwandlung. Als Arbeitgeber können Sie diesen Anspruch mit einer Direktversicherung einfach und ohne großen Verwaltungsaufwand erfüllen.
Pensionszusage
Ist eine Pensionszusage sinnvoll?
Die Pensionszusage zählt zu den fünf gängigen Durchführungswegen der betrieblichen Altersversorgung und ist besonders für Top-Verdiener, Führungskräfte und Geschäftsführer eine attraktive Option für die Betriebsrente. Bei der Pensionszusage sichern Sie Ihrem Arbeitnehmer bestimmte Leistungen zu, die aus dem Betriebsvermögen Ihres Unternehmens erbracht werden müssen. Dies belastet jedoch einseitig Ihre Bilanz. Um dieses Risiko zu minimieren, können Sie als Arbeitgeber eine Rückdeckungsversicherung abschließen, welche die betriebsfremden Risiken der Pensionszusage trägt.
Zusätzlich besteht die Möglichkeit, eine Absicherung bei Berufsunfähigkeit und eine Versorgung für Hinterbliebene in die Pensionszusage mit einzubeziehen.
Viele Versicherer bieten ihren Kunden ein vielfältiges Portfolio an leistungsstarken Produkten zur Altersvorsorge. Sie haben die Wahl zwischen verschiedenen Anlageoptionen, die auf Ihre individuellen Bedürfnisse und Wünsche zugeschnitten sind. Eine klassische Anlage mit garantiertem Rechnungszins bietet Ihnen eine sichere und kalkulierbare Rendite. Alternativ können Sie sich für eine fondsgebundene Absicherung entscheiden und von den Chancen des Kapitalmarkts profitieren. Eine weitere Option ist eine indexorientierte Anlage, bei der Sie die Sicherheit einer klassischen Rentenversicherung mit den Renditechancen der optionalen Indexpartizipation kombinieren. Alle Produkte bieten Ihnen zudem flexible Auszahlungsoptionen, die Ihnen ein hohes Maß an Gestaltungsfreiheit zum Rentenbeginn geben. So können Sie je nach Lebenssituation aus verschiedenen Optionen wählen.
Umfassende Absicherung für Angehörige und Arbeitnehmer
Auch die Arbeitskraft lässt sich absichern
Eine Versicherung für den Fall einer Berufsunfähigkeit ist unerlässlich, um sich finanziell abzusichern, wenn man aufgrund von gesundheitlichen Gründen vorübergehend oder dauerhaft nicht arbeiten kann. Es kommt häufiger vor, als man denkt und kann jeden treffen: Statistisch gesehen wird jeder vierte Arbeitnehmer im Laufe seines Lebens berufsunfähig (Quelle: Berechnung der Deutschen Rentenversicherung 2014). Eine Pensionszusage kann einfach um einen Berufsunfähigkeitsschutz erweitert werden, um so mögliche Versorgungslücken zu schließen. Wir bieten eine Beitragsbefreiung im Falle einer Berufsunfähigkeit, die über die Auszahlung der Altersrente hinausgeht. Bei einem Gesamtjahresbeitrag von bis zu 3.000 Euro verzichten einige Gesellschaften sogar auf Gesundheitsfragen, es gilt jedoch eine kurze Wartezeit von drei Jahren. Falls die Berufsunfähigkeit durch einen Unfall bedingt ist, entfällt die Wartezeit.
Ein großer Vorteil von Pensionszusagen besteht darin, dass Arbeitnehmer in der Ansparphase steuerfreie Zuwendungen des Arbeitgebers in unbegrenzter Höhe erhalten können. Zudem sind Beiträge zur Entgeltumwandlung bis zu vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze sozialversicherungsfrei, da sie nicht als Arbeitslohn beim Arbeitnehmer gelten. Während der Rentenbezugsphase sind die Leistungen zwar steuer- und krankenversicherungspflichtig, jedoch ist der Steuersatz im Ruhestand in der Regel niedriger als während der Berufstätigkeit. Daher ist eine Pensionszusage oft attraktiver als eine private Rentenversicherung, da sie steuerliche Vorteile bietet.
Geringe Lohnnebenkosten, sowie Steuervorteile für beide Seiten
Vorteile mit einer Pensionszusage an folgendem Beispiel
In unserem hypothetischen Szenario wird das rentenversicherungspflichtige Einkommen durch den Beitrag zur Pensionszusage reduziert, während der Beitragssatz zur Sozialversicherung bei 20 Prozent und der Steuersatz bei 30 Prozent liegt.
Auch für Unternehmer bietet die Pensionszusage einige Vorteile: Beispielsweise können die Beiträge für eine Rückdeckungsversicherung als Betriebsausgaben abgesetzt werden. Zudem können die in der Bilanz gebildeten Rückstellungen steuerlich berücksichtigt werden. Des Weiteren sind bis zu vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung sozialversicherungsfrei, was eine weitere steuerliche Entlastung bedeutet.
Gemeinsam mit Ihrem Mitarbeiter haben Sie die Möglichkeit, den Vertrag ganz nach Ihren individuellen Bedürfnissen zu gestalten. Dabei können Sie verschiedene Leistungen vereinbaren, wie beispielsweise eine Betriebsrente für den Ruhestand, eine Berufsunfähigkeitsversicherung oder eine Absicherung für Hinterbliebene.
Viel Flexibilität bei einfacher Verwaltung
Konkrete Vorteile für Arbeitnehmer und Arbeitgeber
Vorteile für Arbeitgeber
- Die Pensionszusage bietet eine zusätzliche Altersversorgung für Gutverdiener, insbesondere für Geschäftsführer, Führungskräfte und Manager.
- Arbeitgeber können steuerfreie Einzahlungen leisten und somit eine attraktive Vergütung bieten.
- Beiträge zur Rückdeckungsversicherung können als Betriebsausgaben abgezogen werden, was steuerliche Vorteile mit sich bringt.
- Durch Pensionsrückstellungen können Unternehmen ihren Gewinn reduzieren und somit Steuern sparen.
Vorteile für Arbeitnehmer
- Gutverdiener können eine zusätzliche Altersversorgung aufbauen.
- Die Pensionszusage ist steuerlich begünstigt.
- Es besteht die Möglichkeit, Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen abzusichern.
- Durch eine Gehaltsumwandlung kann man von umfassender Steuerfreiheit in der Ansparphase profitieren.
- In der Ansparphase spart man Sozialversicherungsbeiträge.
- Arbeitnehmer haben bei der Beitragszahlung flexible Möglichkeiten, abhängig von der Zusage.
- Die Leistungen sind auch bei Insolvenz des Unternehmens abgesichert.
Pensionsfonds
Auslagerung betriebsfremder Risiken
Ein Pensionsfonds ist ein gängiger Weg, um die betriebliche Altersversorgung Ihrer Mitarbeiter auszulagern. Durch die Nutzung eines Pensionsfonds können Sie als Arbeitgeber die Verantwortung für die Versorgungsansprüche Ihrer Mitarbeiter einfach an den Fonds übertragen. Dabei ergeben sich für Sie als Arbeitgeber verschiedene Vorteile: Sie können bereits bestehende Rückstellungen für die Altersversorgung Ihrer Mitarbeiter auflösen, was sich positiv auf wichtige Unternehmenskennzahlen auswirkt. Denn die Rückstellungen müssen dann nicht mehr in Ihrer Bilanz ausgewiesen werden.
Indem Sie als Arbeitgeber einen Pensionsfonds für die betriebliche Altersversorgung nutzen, ergeben sich verschiedene Vorteile für Sie:
- Sie können Ihren Ruf als Arbeitgeber verbessern, indem Sie Ihren Mitarbeitern eine zuverlässige Altersversorgung bieten.
- Sie können Betriebsrenten aus Ihrer Bilanz auslagern und dadurch Rückstellungen auflösen. Dies kann sich positiv auf Ihre Unternehmenskennzahlen und Ihre Kreditwürdigkeit auswirken.
- Durch die Nutzung eines Pensionsfonds können Sie den Beitrag zum Pensions-Sicherungs-Verein um bis zu 80 Prozent senken und damit Kosten sparen.
Die Vorteile für das Unternehmen
Die Betriebsrente in 2 Schritten auslagern
Gemeinsam mit Ihrem Berater analysieren Sie die aktuelle wirtschaftliche Situation Ihres Unternehmens, einschließlich der bestehenden Pensionsrückstellungen und Versorgungsleistungen sowie der finanziellen und steuerlichen Rahmenbedingungen. Anschließend unterstützt Sie ein Pensionsfonds bei einer individuellen Lösung zur Übertragung Ihrer Pensionszusagen. Dabei können Sie zwischen verschiedenen Varianten wie Garantie und Dynamik wählen und selbst entscheiden, ob nur ein Teil oder die kompletten Ansprüche ausgelagert werden sollen.
Unterstützungskasse
Was ist eine Unterstützungskasse und für wen ist sie geeignet?
Die Unterstützungskasse ist ein Weg zur betrieblichen Altersversorgung, der insbesondere für Manager, Führungskräfte und Geschäftsführer geeignet ist. Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber profitieren von staatlicher Förderung. Diese Form der Altersversorgung ist einfach und unkompliziert und wird über eine eigenständige Versorgungseinrichtung abgewickelt. Als Unternehmen zahlen Sie Beiträge an eine Unterstützungskasse, die einen Versicherungsvertrag zur kongruenten Rückdeckung der Versorgungszusage abschließt. Die vereinbarten Leistungen werden dann von der Unterstützungskasse erbracht.
Es gibt eine Vielzahl von Versicherern, die ihren Kunden ein breites Portfolio anbieten. Kunden haben die Möglichkeit, zwischen verschiedenen Optionen zu wählen, wie beispielsweise einer klassischen Anlage mit einem garantierten Rechnungszins oder einer fondsgebundenen Absicherung, die stärker von den Chancen des Kapitalmarkts profitiert. Darüber hinaus können sie eine indexorientierte Anlage wählen, die die Sicherheit einer klassischen Rentenversicherung mit den Renditechancen einer optionalen Indexpartizipation kombiniert. Bei allen Produkten gibt es flexible Auszahlungsoptionen, was den Kunden ein hohes Maß an Gestaltungsfreiheit zum Rentenbeginn gibt. Sie können je nach Lebenssituation zwischen verschiedenen Optionen wählen.
Flexible und starke Angebote für den Ruhestand
Arbeitskraftabsicherung für den Fall der Fälle möglich
Eine Berufsunfähigkeitsversicherung bietet finanzielle Unterstützung, wenn Sie aufgrund von gesundheitlichen Gründen vorübergehend oder dauerhaft nicht mehr arbeiten können. Leider kommt dies öfter vor, als viele denken, und es kann jeden treffen: Laut Berechnungen der Deutschen Rentenversicherung aus dem Jahr 2014 wird jeder vierte Arbeitnehmer im Laufe seines Lebens berufsunfähig. Um für diesen Fall vorzusorgen, können Sie bei verschiedenen Versicherern eine Berufsunfähigkeitsversicherung abschließen. Diese kann auch bei einer Unterstützungskasse integriert werden und bietet Ihnen neben einer Altersrente auch eine Beitragsbefreiung im Falle einer Berufsunfähigkeit. Auf diese Weise können Sie mögliche Versorgungslücken schließen. Wenn Sie einen Jahresbeitrag von bis zu 3.000 Euro zahlen, verzichten sogar einige Gesellschaften auf ihre Gesundheitsfragen. In diesem Fall gilt lediglich eine kurze Wartezeit von meist drei Jahren, die im Falle eines Unfalls entfällt.
In der Unterstützungskasse können Sie optional einen Hinterbliebenenschutz vereinbaren, um sicherzustellen, dass im Falle Ihres Todes Ihre Familie weiterhin eine Rentenzahlung erhält. Bei einigen Gesellschaften können Sie sehr lange Rentengarantiezeiten vereinbaren. Wenn Sie eine solche Rentengarantiezeit vereinbaren, wird die Todesfall-Leistung als lebenslange Hinterbliebenenrente an die berechtigten Hinterbliebenen ausgezahlt. Das ist ein wichtiger Vorteil, der Ihnen und Ihrer Familie zusätzliche finanzielle Sicherheit bietet.